현금흐름표의 정의와 현금흐름이 나타나는 경우

현금흐름표는 기업에서 현금의 유입과 유출을 기록한 재무제표입니다. 이를 이용해서 기업의 현금흐름 상태를 파악할 수 있습니다.

현금흐름표는 크게 세 가지로 나눌 수 있습니다.

I. 영업활동으로 인한 현금흐름: 상품을 판매하고, 서비스를 제공하여 발생한 수익과 그에 따른 지출을 기록합니다.

영업활동으로 인한 현금흐름은 기업에서 상품 판매 및 서비스 제공으로 인해 발생하는 현금 유입과 유출을 기록하는 표입니다. 예를 들어, 제조업 기업에서는 다음과 같은 경우 현금흐름이 발생합니다.

1. 매출액으로 인한 현금유입: 제조된 상품 판매하면 수입이 발생하므로 현금유입으로 기록됩니다.
2. 재고비용으로 인한 현금유출: 완제품 등을 제조하기 위한 재고 유지에 따른 비용으로 인해 현금이 유출됩니다.
3. 인건비로 인한 현금유출: 생산에 참여하는 인력에 대한 급여, 제세공과금 등 지출로 인해 현금이 유출됩니다.
4. 매입액으로 인한 현금유출: 생산에 필요한 자재 등을 매입하는 경우 발생하는 비용으로 인해 현금이 유출됩니다.
5. 이자 및 세금으로 인한 현금유출: 대출이나 부채 상환에 따른 이자지출, 세금 지출 등으로 인해 현금이 유출됩니다.

위의 예시를 통해 보면, 영업활동으로 인한 현금흐름은 주로 수익과 지출 등과 관련된 내역으로 구성되어 있습니다. 따라서 영업활동으로 인한 현금흐름을 관리하면서 매출 증대, 재고 관리, 인력 관리 및 생산성 향상 등을 집중적으로 추진하여 기업의 경쟁력을 강화할 수 있습니다.

II. 투자활동으로 인한 현금흐름: 유형자산(건물, 기계 등)을 구입하거나, 투자자산 등을 처분하였을 때 발생하는 현금유입과 유출을 기록합니다.

투자활동은 기업이 장기적인 이익을 추구하기 위해 자산을 취득하는 활동이며, 현금흐름에도 중요한 영향을 미칩니다. 예를 들어 A회사가 B회사를 인수하는 경우, 이 인수금액은 현금흐름에 영향을 미칩니다. 즉, A회사가 B회사를 인수하는데 10억 원이 들어갔다면 이는 투자활동에 따른 현금흐름으로 기록됩니다.

또한, 투자활동는 대출금의 상환, 유형자산의 취득, 자본금의 증액 등도 포함됩니다. 예를 들어, 기계설비를 구매하는 경우 예상치 못한 고장이나 수리비용이 필요할 수 있으므로 이러한 것들을 고려하여 대출금을 이용하여 구매할 수 있는데, 이러한 대출금의 상환도 투자활동의 일부로 나타납니다. 따라서, 투자활동은 회사가 장기적인 성장을 추구하는데 있어서 매우 중요한 역할을 합니다.

III. 재무활동으로 인한 현금흐름: 주식발행, 배당, 담보제 등으로 인해 발생한 현금유입과 유출을 기록합니다.

재무활동은 기업의 자금 활용과 관련된 활동으로, 자본 구조를 개선하거나 채권 발행 등을 통해 자금을 조달하는 등의 활동을 말합니다.

예를 들어, A 회사가 10억 원의 자금을 채권 발행을 통해 유입하는 경우, 이 금액은 재무활동에 따른 현금유입으로 기록됩니다. 또는 B 회사의 지분율을 인수하는데 100억 원이 들어가는 경우 이 비용은 재무활동에 따른 현금 유출로 기록됩니다.

그리고 회사는 주주에게 배당금을 지급하기도 합니다. 이러한 배당금 지급으로 인한 현금출금은 재무활동에 따른 현금유출로 기록됩니다.

또한, 자주식의 매입 또는 처분도 재무활동에 포함됩니다. 예를 들어, A 회사가 현재 시장가보다 낮은 가격으로 자기주식을 매입하는 경우, 현금은 출금되지만 이는 배당 지급 등을 통해 주주에게 혜택을 제공하기 위한 것이며, 이러한 현금 출금은 재무활동에서 나타납니다.

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따라서 현금흐름표를 통해 기업의 현금흐름 상태를 파악할 수 있습니다. 예를 들어, 영업활동으로 인한 현금유입이 지속적으로 늘어나고, 현금흐름이 증가하고 있을 경우, 기업의 경영이 성공적이라고 판단할 수 있습니다. 그러나 현금유입보다 유출이 더 많아지고 있거나, 재무활동으로 인한 현금유출이 크게 늘어나면 경영위기에 처한 기업일 수도 있습니다.

이상입니다.